一周税务大事(10月22日-10月27日)

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◎ 华税律师事务所   税务咨询筹划部 /作者


国内版

一、环保税开征“箭在弦上”    地方可自主确定税额标准关注度:★★★★★

推进生态文明建设需要利用税收这个经济杠杆来发挥调节作用,环境保护税作为一个行为税,通过使企业的外部成本内部化,提高企业的排污成本以改变其排放行为,从而减少污染物排放,保护环境。目前,各地正紧锣密鼓地开展环保税征收的各项准备工作。

《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称环保税法)是党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”改革任务后制定的第一部税法,将于2018年1月1日起正式实施。与其他税种相比,环保税具有复杂性、技术性的特点。经济日报。中国经济网记者了解到,有关部委及各地正在抓紧开展建立征管协作机制、确定具体适用税额等前期准备工作,环保税开征“箭在弦上”。

作为我国现行税制体系中的新税种,环境保护税与目前税务机关征管的其他税种存在较大差异,具有自身的征管特点和技术要求。环保税法确立了“企业申报、税务征收,环保协作、信息共享”的征管模式。

各地地税、环保部门着力加强协作,开展数据共享、信息移交等工作。“我们同市环保局建立起良好的沟通协作机制,就多项合作事项达成了共识,并开展实地调研,走访燕山石化、现代汽车等重点企业集团。”北京市地税局副局长唐学军介绍。此外,广东地税与省环保厅多次就数据移交开展商讨,省环保厅已在9月份提供第一阶段排污费缴费人基本信息;江西新余地税与环保部门协作,对全市2012年至2016年排污费的征收数据、重点征收对象、污染物监测方式等涉及税基核算的问题作了摸底调查。来源:10月27日,经济日报

二、港媒:中国减税降费为企业减轻负担关注度:★★★★★

香港《南华早报》网站10月23日刊载题为《中国的减税计划:北京声称在减少企业负担方面取得进展》的文章。文章引述中国财政部部长肖捷的话说,减轻企业税务负担、帮助企业削减成本是中国供给侧结构性改革的一部分。近年来,中国一直在大规模实行减税降费措施。  

文章称,肖捷23日表示,通过新的增值税机制和降费措施,今年中国将为企业减负至少1万亿元人民币。

肖捷对《南华早报》表示,营改增五年来,已经为企业节省了1.7万亿元的税负。肖捷表示,减轻企业税务负担、帮助企业削减成本是中国供给侧结构性改革的一部分。近年来,中国一直在大规模实行减税降费措施。

文章称,此外,财政部副部长胡静林表示,中国希望以减税的形式“为鱼儿提供水”。目前中央正在指定的工业园区推行其他试点计划。(来源:10月27日,参考消息网)

三、调控聚焦供给    房产税仍旧缺位关注度:★★★★★

十九大报告再次强调“房子是用来住的不是用来炒的”,为楼市调控定调。正在搭建中的调控长效机制,偏重在供给侧做增量,各地一手扶持租赁市场,一手推出共有产权房升级政策性商品房体系。不过,针对存量,房产税尚无落地时间表。

房产税靴子多年未落。从2014年明确不动产登记制度进度表,到2015年房地产税法正式列入全国人大常委会立法规划,再到2017年7月以来两个省修订房产税的免税范围,稍有风吹草动,市场就会躁动:房产税真的要来了?

真正意义上将房产税推向全国范围,需要以不动产登记制度的推进和房地产税立法为前提,且技术细节仍需斟酌。

在征税的技术环节,房地产行业现有税负偏重,开征房产税后是否需要简并各环节税种?税基、税率和免税范围如何确定?房产税的流向如何透明化?这些问题都有待讨论。

当下,所谓长效机制,主要是各地在中央大框架下因城施策,从供给侧围绕增量做文章,兼顾自住、改善和投资等不同层次需求。来源:10月26日,财新网

四、创业投资税收优惠政策惠及个人投资者关注度:★★★★★

近日,国家税务总局所得税司副司长叶霖儿、调研员任宇做客国家税务总局网站,以“完善创业投资税收政策”为主题与网民在线交流。任宇在回答记者在线提问时表示,创业投资抵扣优惠政策的亮点之一,是将投资抵扣优惠范围扩大到个人投资者。其中,合伙制创投企业的个人合伙人和天使投资人都将受益。

近年来,创业投资领域可谓政策利好不断。其中税收优惠政策不断明确、细化。2016年9月,国务院印发的《关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》,明确了创业投资、天使投资的定义,并进一步细化了税收支持政策。今年4月,国务院常务会议作出决定,在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳等地全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展创业投资企业和天使投资个人税收政策试点。

对此,叶霖儿表示,国家完善这项政策的目的,就是要促进创业投资做大做强做优,扩大创业投资规模、培育多元化创业投资主体,加快形成有利于创业投资发展的良好氛围和“创业、创新+创投”的协同互动发展格局,把更多投资引向种子期、初创期科技型企业,推动科技创新与实体经济协同发展。来源:10月24日,中国财富网

五、高培勇:税改难点重点聚焦个税、房地产税关注度:★★★★★

“新一轮税收制度改革的看点、难点、重点是目前还没有着落的个人所得税和房地产税。”中国社会科学研究院经济研究所所长高培勇日前在中信大讲堂·财税论坛的“中国道路系列高端讲座”上如是表示。

高培勇说,公开数据显示,流转税约占我国全部税收的70%;从企业税来看,包括国有企业、私营企业、涉外企业等单位缴税份额加起来占90%;个人所得税占比较小。由此造成了我国税种结构的不平衡和税收来源结构的不均衡。

针对这些问题,本轮税收制度改革要进行“此减彼增”的结构性调整,以体现税收促进社会公平正义的功能。“此减”即降低间接税或流转税比重。当前,营改增已全面启动,高培勇预计,营改增“三部曲”完成后能够一年减税近万亿元。

税制改革进行到现在,虽然“此减”有了明显成效,包括营改增,资源税和消费税的改革,以及启动在望的环保税,但“彼增”——直接税比重增加,却难有进展,举步维艰。他表示,直接税改革包括个人所得税由分类征收改为综合征收,将房地产税列入改革方案。

高培勇说,税收制度改革是全面深化改革的基础工程,是现行突破口,也是经济、政治、文化、社会等各种改革的交汇点。但是,目前针对税制改革还有很多理论、思想、理念尚未转变到位,应切忌“新瓶装旧酒”,这样才有助于推动在2020年实现建立现代财政制度的目标。(来源:10月25日,中国财经报)

海外版


一、德国自民党提议对苹果等跨国科技巨头加税关注度:★★★★

德国自由民主党主席林德纳23日在接受德国媒体采访时提议,提高对苹果等跨国科技巨头的税率。

林德纳当天在接受《南德意志报》采访时说,为了能在对德国企业和公民减税的同时增加政府财政支出,他提议对苹果等跨国科技巨头加税。

林德纳的建议得到德国绿党领导人厄兹代米尔的欢迎和支持,被看做是弥合两党在组阁谈判中税收分歧的重要一步。

厄兹代米尔说,亚马逊和苹果等公司在欧洲经营、使用欧洲的基础设施,却拒绝按照收入合理纳税,“这是不对的”。

目前,德国总理默克尔所在的联盟党正与自民党和绿党进行组阁谈判。自民党一直主张对本国企业和公民减税,并承诺增加财政支出,加大政府投资。(来源:10月25日,新华网)

二、法议会通过重要税改措施巨富税将改革关注度:★★★★

   

法国《欧洲时报》刊文称,近日,法国国民议会通过了政府2018年预算案中第一部分有关“税收”的重要措施,分别为对资本征收30%的固定税、巨富税改革,以及逐步取消80%家庭的居住税。

取消居住税是马克龙竞选承诺中的明星措施,议员表决时以65票赞成、14票反对通过了这项措施。这项改革从2018年开始,惠及1700多万纳税户中80%的家庭。明年初步阶段,这80%的家庭的居住税税率将减少30%,相当于减少30亿欧元。2019年减少65%,相当于减少66亿欧元。2020年完全取消,即减税101亿欧元。

议员们20日通过了“巨富税”改为“不动产巨富税”条款, 新的“不动产巨富税”只对不动产征收,动产与金融储蓄投资财产(股票、证券、人寿保险等)价值被刨除在外。目前法国有35万名财产(动产与不动产)净值超过130万欧元的纳税户缴纳巨富税,新的“不动产巨富税”仍设立同样的财产价值标准和同样的征税率。

当地时间19日晚,议员们通过了对资本利得征收30%固定税率的措施。    这项措施是对动产收入、资本利得(利息、红利等)征收30%固定税率的利得税。政府估计,2018年国家财政因这项措施少收13亿欧元,2019年少收19亿欧元。来源:10月24日,中国新闻网

三、亚马逊选第二总部 可获最多546亿税惠关注度:★★★★


全球主要电子商贸平台之一、亚马逊获多个美国城市提出税务优惠条件,吸引该公司在当地设立第二总部,税务优惠金额最高为70亿美元(546亿港元)。

亚马逊较早时公布,有意投资50亿美元,在北美洲一城市设立第二总部;第二总部预期聘用5万雇员,与现有西雅图总部看齐。该公司以周四作为截止收取各市建议书的限期,预期明年公布决定。

根据新泽西州政府周一的公告,若亚马逊选择在该州纽瓦克市(Newark)建立第二总部,可享有最多70亿美元的州与市府税务优惠。

纽约市经济发展公司发言人在周三指出,已向亚马逊提交建议,肯定会给予税务优惠,但没列出具体金额。

另外,根据加州传媒《Orange County Register》报道,加州州长在10月11日向亚马逊行政总裁贝索斯致函,提出给予3亿美元税务优惠。

此外,数十个城市也向亚马逊提出建议。评级机构穆迪认为,亚马逊刚购入的超市集团Whole Foods Market现时总部所在的得克萨斯州奥斯汀(Austin),最可能成为亚马逊的第二总部选址。该市表示,已经向亚马逊提交建议书。(来源:10月20日,信报)

四、伦敦市中心开始征收汽车尾气税关注度:★★★

英国首都伦敦从23日开始向尾气排放不达标的老旧机动车额外征税,希望借此改善市区空气质量。

新规实行后,所有污染物排放量高于“欧4”标准限值的机动车辆,如果在工作日7时至18时进入伦敦市中心,除了要缴纳原有的每天11.5英镑(约合100元人民币)交通拥堵费外,还需额外支付10英镑(约合87元人民币)的尾气排放费。

这项减排治污计划由伦敦市长萨迪克。汗制定,预计每月将影响超过3万辆机动车,其中大部分为2006年前注册的柴油和汽油车。

为缓解交通拥堵和空气污染,伦敦市政府从2003年起向所有进入伦敦市中心的车辆征收拥堵费。而加征尾气税则意味着高排量车辆进入伦敦市中心的成本将会更高。

征收尾气税只是伦敦治理空气污染措施的一部分。伦敦市政府计划2020年前在市内划出“超低排放区”,彻底禁止尾气排放超标的机动车驶入。

当地媒体报道说,自这项新规今年初宣布以来,很多司机决定放弃老旧的柴油车,置换更环保汽车。

伯明翰、南安普敦、利兹等其他一些英国城市当局也在考虑采取类似措施,逐步减少或禁止高排量车的使用。(来源:10月24日,新华网)

五、日本政府探讨征收“出境税” 拟2019年度实施关注度:★★★


据日媒报道,日本政府正在探讨对从日本机场或港口出境的人员征收“出境税”,以增加日本的观光财源。据悉,这项税费的数额或定为1000日元,预计外国人和日本人都是征税对象,日本政府正探讨最早在2019年度征收此税。

报道称,如果将“出境税”作为税金来征收,日本政府计划基于执政党税制调查会的讨论,写入年底的《税制改革大纲》中。有关征收金额,参考韩国已经导入的出境缴纳金为1万韩元以及美国对免签证国家的国民收取14美元手续费等,日本政府正在讨论1000日元左右的方案。

去年一年内,访日游客与日本人出境合计约4000万人次。如果每人征收1000日元出境税,可以确保约400亿日元,接近于日本观光厅预算翻一番。

在收入用途方面,日本政府正在讨论用于欧洲、美国、澳大利亚等海外的旅游推介以及地方景点的多语种应对。

报道还称,由于航空和船舶公司进行应对需要一段时间,同时也需要时间告知游客,因此在2019年度内导入“出境税”的方案最为热门。(来源:10月26日,新华网)

六、澳洲:研究称高峰期征“堵车税”治堵最有效关注度:★★★

据澳大利亚墨尔本大学(University of Melbourne)近日公布的一项研究称,高峰时段向司机征收一定费用,即所谓的“堵车税”,是解决墨尔本拥堵困局的最佳方式。

据报道,研究人员发现,对司机征税,可通过鼓励民众在其他时段出行,或更改行车路线,或使用其他交通方式,来缓解交通拥堵。

这项研究对3种征税方式进行了分析,分别是:按距离征税,即每公里征税0.1元(澳元,下同);按距离与特定区域征税,即每公里征税0.08元,进入CBD(中央商务区)后额外征税8元;按时段征税,即工作日高峰时段每公里征税0.15元,其他时段每公里征税0.08元。

研究发现,按时段征税的方式,对于缓解拥堵的效果最佳。不过,澳大利亚维州道路厅长唐纳伦(Luke Donnellan)近日透露,维州暂无计划征收“堵车税”。来源:10月20日,中国新闻网


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